Cómo leer un talón de pago: cada renglón, del pago bruto al neto, con las tasas de impuestos de 2026

Pago bruto

El pago bruto es el total de ingresos del período de pago antes de cualquier deducción. En un comprobante de California es el primero de nueve datos obligatorios, los “salarios brutos devengados”⁶. Para un empleado por hora es el número de horas por la tarifa, más las horas extras y cualquier otro pago; para un empleado asalariado es la parte del sueldo que corresponde al período.

Deducciones antes de impuestos

Algunas deducciones se descuentan antes de calcular el impuesto sobre el ingreso, lo que reduce los salarios sobre los que se calcula ese impuesto. Las instrucciones del IRS para los Formularios W-2 y W-3 dicen que los salarios de la Casilla 1 excluyen las aportaciones electivas, como las de un plan 401(k)⁷. Si la prima de un seguro médico también se descuenta antes de impuestos depende del plan, y los documentos del propio plan lo dicen. Las deducciones antes y después de impuestos aparecen bajo “todas las deducciones”, otro dato obligatorio en California⁶.

Seguro Social y Medicare

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) describe estos como impuestos de la Ley del Seguro Federal de Contribuciones (Federal Insurance Contributions Act, FICA). Para 2026 la tasa del Seguro Social es del 6.2 por ciento para el empleado y del 6.2 por ciento para el empleador, sobre los salarios hasta una base de $184,500; la tasa de Medicare es del 1.45 por ciento para cada uno, sin límite de base salarial¹². En el talón solo aparece la mitad del empleado. Cuando los salarios del año hasta la fecha superan $184,500, el renglón del Seguro Social se detiene por el resto del año. En aritmética, lo máximo que se le puede retener a un empleado en 2026 es 6.2 por ciento x $184,500 = $11,439.00.

Medicare tiene una segunda capa. El empleador retiene un Impuesto Adicional de Medicare del 0.9 por ciento sobre los salarios que superan $200,000 en un año calendario, a partir del período de pago en que los salarios pasan de esa cantidad, y no hay aportación equivalente del empleador¹.

Impuesto federal y estatal sobre el ingreso

La retención del impuesto federal sobre el ingreso sale del Formulario W-4 del empleado⁵. La retención del impuesto personal sobre el ingreso de California sale del DE 4³. No hay una sola tasa para ninguna de las dos: la cantidad depende del pago, de la frecuencia de pago, del estado civil para efectos de la declaración y de lo que se anotó en el formulario. Las diferencias entre los formularios están en California DE 4 vs the federal W-4 (en inglés).

SDI de California (CASDI)

El Seguro Estatal de Incapacidad se retiene del pago del empleado, y el Departamento de Desarrollo del Empleo (EDD) indica que aparece “como “CASDI” en los talones de cheque”⁸. La tasa es del 1.3 por ciento en 2026, aplicada a todos los salarios, sin límite salarial sujeto a impuestos ni cantidad máxima de retención desde el 1 de enero de 2024³⁴. La tasa fue del 1.2 por ciento en 2025, del 1.1 por ciento en 2024 y del 0.9 por ciento en 2023, cuando todavía regía un límite salarial de $153,164, de modo que un talón de un año anterior muestra otra cifra en este renglón⁴.

El Seguro de Desempleo de California (UI) y el Impuesto de Capacitación Laboral (ETT) son impuestos que paga el empleador y no se descuentan del pago del empleado, por lo que ninguno corresponde al lado de las deducciones de un talón³. El lado del empleador está en what an employee costs a California employer (en inglés).

Pago neto y año hasta la fecha

El pago neto es el pago bruto menos todas las deducciones, y es el quinto de los nueve datos que exige California⁶. Las columnas de año hasta la fecha repiten cada renglón como total acumulado desde el 1 de enero y alimentan el Formulario W-2 al final del año; la ley no las incluye entre los nueve datos obligatorios⁶.

Supuestos: $20 la hora, 80 horas en un período de pago de dos semanas sin horas extras, sin deducciones antes de impuestos, un empleado de California en el décimo período de pago de 2026. Las cifras de impuesto federal y de impuesto de California son datos supuestos, solo para ilustrar, porque las cantidades reales dependen del W-4 y del DE 4 del empleado y de las tablas de retención; todo lo demás es la tasa de 2026 aplicada al pago bruto.

Las tasas provienen de¹²³. A este nivel de pago el renglón del Seguro Social no llegaría a la base de $184,500 en 2026 (los salarios anuales son $41,600), y no se aplicaría el Impuesto Adicional de Medicare. El Seguro Social y Medicare que aporta el empleador no aparecen en la tabla porque no se descuentan del empleado.

Conviene saber Las tasas de arriba son las de 2026. El IRS publica el límite de la base salarial del Seguro Social cada año y el EDD fija la tasa del SDI cada año, así que un talón de otro año puede mostrar otro porcentaje en el mismo renglón³⁴.

El Código Laboral, sección 226, exige los datos de un comprobante de California, no etiquetas determinadas, de modo que el sistema de nómina de cada empleador elige sus propias abreviaturas⁶. Estas son las que usan las propias agencias:

Una etiqueta que no esté en esta lista, como el nombre de un plan en una deducción de beneficios, la define el empleador o el plan de beneficios; ninguna agencia publica una lista estándar.

La ley federal no obliga a un empleador a entregar un talón de pago, aunque las reglas de mantenimiento de registros del Departamento del Trabajo exigen conservar los registros de pago de los trabajadores no exentos⁹. California sí lo exige: nueve datos, en cada período de pago. Los días de licencia por enfermedad pagada disponibles también aparecen en el talón o en un escrito aparte que se entrega el día de pago¹⁰. La lista completa, la regla de los comprobantes electrónicos y lo que significa que falte un dato están en California pay stub requirements (en inglés).